建築後にかかってくる固定資産税は?減額措置に期待

2020年1月16日家づくりの費用

一つ前のブログで家を建てるまでの予算を見積もってみました。
しかし家が建っても、毎年「固定資産税都市計画税」という年貢兄弟が待っています。
そこで恐る恐る、その金額を見積もってみました。

まず、新居の「固定資産税」「都市計画税」の基準になる金額は下記のようになると思われます。

土地:143万円(固定資産税評価額)→100万円(課税標準額)(確定)
建物:1,800万円×0.7×0.6=756万円(かなり不確定)

ここで土地の「固定資産税評価額」より実際の課税の基準になる「課税標準額」が安いのは「負担調整率」によって減額されているためのようです。

土地の固定資産税評価額は3年に1度評価替えが行なわれている。この評価替えにおいて、固定資産税評価額が急激に上昇すると、納税者の税負担が急に増大し、納税の困難を招く恐れがある。

そこで法律(地方税法)では、土地の固定資産税評価額が大きく上昇したときでも、土地の固定資産税課税標準額はわずかな上昇率にとどめるという措置を講じている。この上昇率を「負担調整率」という。

出典:at home「固定資産税課税標準額とは」

市街化区域内なので都市計画税もかかります

ちなみに不動産屋(ほんとうは土建屋)の担当おっちゃんは

土建屋おっちゃん

都市計画税なんてないよ、ワハハ

と言っていましたが、実際は市街化区域内なので0.3%の都市計画税がかかるようです。

固定資産税はおいくら?

さて、それでは固定資産税はおいくらになるのでしょうか?怖い怖い。

建物

まずは建物。

固定資産税=固定資産税評価額×1.4%
都市計画税=固定資産税評価額×0.3%

に当てはめてみると

固定資産税:756万円×1.4%=約10万5千円
都市計画税:756万円×0.3%=約2万3千円

になりました。うー、高い。

土地

土地は

固定資産税=課税標準額×1.4%
都市計画税=課税標準額×0.3%

なので

固定資産税:100万円×1.4%=1万4千円
都市計画税:100万円×0.3%=3千円

になります。

減額が受けられそう

しかし、調べたところ建物も土地も減額サービスが受けられることがわかりました。あぁ神の恵み。
住宅の固定資産税の軽減措置 2019(H31年) 減税額比較シミュレーション

建物

まず建物に関しては少なくとも3年間は50%減額サービスが受けられそうです。
(長期優良住宅の場合は5年間なので)

この減額措置は「令和2年3月31日までに建てられたもの」が条件だったのですが、つい先日の令和元年11月に「さらに2年間延長」する方針を固めたそうです。
固定資産税、減額2年延長 新築住宅の購入支援―政府・与党
助かった…

しかし減額サービスはなんと固定資産税のみ
しぶい。

建物の固定資産税は50%減額されて5万2千円程度、都市計画税はそのままの2万円強なので、当初3年間は年間7〜8万円くらいになりそうです。
(これは建物の評価額によってだいぶ違ってくると思いますが…)

その後はその倍額になると思ったのですが、建物は減価償却していって評価額が下がってゆくので倍額になるわけではないようです。(参考:いい家かげん「【新築家屋調査】固定資産税の金額が決定!【平屋はお高め!?】FP監修」

土地

一方、土地の減額措置は

200㎡まで:課税標準額の1/6(固定資産税)、1/3(都市計画税)
それ以上:課税標準額の1/3(固定資産税)、2/3(都市計画税)

に減額されます。
今回の土地は約400㎡もあるので、課税標準額100万円のうち

半分の50万円:固定資産税は1/6の8万3千円、都市計画税は1/3の16万7千円
残り半分の50万円:固定資産税は1/3の16万7千円、都市計画税は2/3の33万3千円
———————————————-
合計:固定資産税は25万円、都市計画税は50万円

に評価額が減額されるのだと思われます。違うかな。
となると、土地に関しては

固定資産税:合計額25万円の1.4%→年間3千500円ほど
都市計画税:合計額50万円の0.3%→年間1千500円ほど

両方合わせて年間5千円ほどでしょうか??

土地の減額サービスは建物を解体しない限り続くそうです。
いよ!太っ腹。
時々聞く「更地にすると税金が高くなる」と言うのはこのことだったのですね。

いずれにせよ、固定資産税や都市計画税のこともしっかり考えて将来のお金の設計をしたいと思います。
ここまでお読みいただきありがとうございました。

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Posted by ietate